Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) – это новый специальный налоговый режим для малого бизнеса, который действует с 2022 года в экспериментальном режиме.
Он считается одним из самых выгодных вариантов, особенно после изменений в УСН с 2026 года. В этой статье разберем, как получить АУСН для ИП и ООО, как рассчитывается АУСН, а также проведем сравнение с УСН в удобной таблице.
Где перейти на АУСН: порядок и условия перехода
Перейти на АУСН можно добровольно, технически это зависит от того, как вам удобнее подать заявление. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через интернет-банк уполномоченного банка, а также лично в отделении налоговой службы.
Главное – соблюдение всех условий применения нового режима. АУСН доступен как индивидуальным предпринимателям (ИП), так и организациям (ООО), при условии что бизнес соответствует строгим критериям. Основные условия применения АУСН следующие:
- Годовой доход – не более 60 млн ₽. Если выручка превысит этот лимит, применять АУСН нельзя и придется выбрать другой режим.
- Среднесписочная численность сотрудников – не более 5 человек (включая работников по гражданско-правовым договорам). Все сотрудники должны быть налоговыми резидентами РФ.
- Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн ₽.
- Компания должна быть зарегистрирована в регионе, где проводится эксперимент АУСН. (Эксперимент продлится до конца 2027 года и введен во многих регионах РФ, за исключением Москвы, Московской области, Калужской области и Татарстана, где режим изначально запускался централизованно.)
- Отсутствие запрещенных видов деятельности. Нельзя применять АУСН, если бизнес связан с производством подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, организацией азартных игр, работой в сфере финансов (банки, страховые, НПФ, ломбарды и т.д.) или если фирма является нотариусом, адвокатским образованием, сельскохозяйственным кооперативом и пр..
- Наличие расчетного счета в уполномоченном банке. Все операции должны проходить через этот счёт, и зарплата сотрудникам выплачивается только безналично на карты в уполномоченном банке. (На 2025–2026 годы в перечень уполномоченных входят крупнейшие банки: Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Т-Банк, Модульбанк, Промсвязьбанк, АК Барс, Россельхозбанк и др. Список может расширяться.)
Если ваша компания удовлетворяет всем требованиям, можно готовиться к смене системы налогообложения.
Переходим на АУСН за 5 шагов
- Проверить соответствие критериям. Убедитесь, что вы подходите под все ограничения режима (доход, численность, вид деятельности, регион и пр.).
- Открыть счет в уполномоченном банке. Если у вас ещё нет расчетного счета в одном из банков, сотрудничающих с ФНС по АУСН, откройте его. Все доходы бизнеса должны поступать на этот счёт, и через него же будут уплачиваться налоги.
- Выбрать объект налогообложения. Решите, какая схема налога вам выгоднее: «доходы» или «доходы минус расходы». От этого зависит ставка (см. ниже).
- Подать уведомление о переходе. Направьте заявление в налоговую до начала применения режима: если хотите работать на АУСН с 1 января нового года, подайте уведомление не позднее 31 декабря текущего года. Новые ИП/ООО могут уведомить о применении АУСН в течение 30 дней с момента регистрации бизнеса. Заявление подаётся через личный кабинет ФНС, через сервис банка или лично в инспекции. В уведомлении указываются выбранный режим («АУСН»), реквизиты счёта в уполномоченном банке и дата перехода.
- Получить подтверждение от ФНС. В течение нескольких дней налоговая служба обработает заявление и пришлет уведомление о том, что вы переведены на АУСН. С указанной даты вы официально снимаетесь с УСН (если были на упрощенке) и переходите на новый спецрежим без дополнительных формальностей.
Важно отметить, что отдельного заявления о выходе с УСН подавать не нужно – смена режима происходит автоматически при одобрении АУСН. Начав работать на АУСН, вы сразу получаете все его преимущества и обязаны соблюдать ограничения (например, вести расчеты через указанный банк и др.).
Как рассчитывается АУСН: налоговые ставки и расчет налога
Главное отличие АУСН – единый налог, который заменяет сразу несколько обязательных платежей. На этом режиме ФНС самостоятельно рассчитывает налоги за предпринимателя: данные о ваших доходах и расходах поступают напрямую из банка, онлайн-кассы и других источников, интегрированных с налоговой.
Вам не нужно самостоятельно вести налоговый расчет – инспекция формирует сумму к уплате и выставит счёт (квитанцию) в личном кабинете. Тем не менее, понимать порядок расчета полезно для планирования.
Ставки налога на АУСН фиксированные и немного выше, чем на обычной упрощёнке. Доступно две схемы налогообложения:
- «Доходы» – ставка 8% со всей полученной выручки. Выбирается, если у бизнеса относительно небольшие подтвержденные расходы (менее 70% от доходов). Например, при выручке 5 млн ₽ налог составит 0,4 млн ₽ (8%).
- «Доходы минус расходы» – ставка 20% с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами. Выгодна, если расходы составляют значительную часть оборота (более 70%). При этом установлен минимальный налог 3% от доходов: даже если расчет по 20% показывает ноль или убыток, уплатить всё равно придётся 3% от общей выручки. Например, при доходе 10 млн ₽ и расходах 9,5 млн ₽ расчетный налог 20% составил бы 0,1 млн ₽, однако 3% от дохода – это 0,3 млн ₽, поэтому уплатить придётся 0,3 млн ₽.
Ставки АУСН едины для всех регионов (на них не влияют региональные льготы или коэффициенты). Налог рассчитывается ежемесячно: по итогам каждого месяца ФНС формирует сумму налога на основании банковских данных и данных онлайн-ККТ.
Оплатить налог нужно не позднее 25-го числа следующего месяца. Например, налог за январь необходимо уплатить до 25 февраля. Платеж можно совершить прямо через банк или личный кабинет, где вам будет доступна готовая квитанция.
Важно подчеркнуть, что на АУСН нет НДС – плательщики на этом режиме освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость независимо от размера выручки. Это большое преимущество перед классической упрощенкой в 2026 году, где превышение дохода свыше 20 млн ₽ делает компанию плательщиком НДС или специальных надбавочных ставок.
Таким образом, находясь на АУСН, бизнес с выручкой, например, 30–50 млн ₽ сможет полностью избегать НДС, уплачивая только единый налог 8% или 20%. Кроме того, на АУСН предприниматель не платит страховые взносы «за себя» (для ИП) и за сотрудников – эти взносы обнуляются, остаётся только взнос на травматизм (несчастные случаи) в фиксированном размере. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за сотрудников тоже считается автоматически: банк-оператор удерживает его при выплате зарплаты и перечисляет государству.
Какие отчеты сдавать при АУСН
Одно из главных достоинств автоматизированного спецрежима – резкое снижение отчетности для бизнеса. Квартальные и годовые налоговые декларации отменяются: предпринимателю не нужно сдавать декларацию по прибыли или УСН – налоговая сама всё рассчитает.
Также при работе через уполномоченный банк не требуется сдавать расчет по страховым взносам и форму 6-НДФЛ (отчет по подоходному налогу с выплаченных зарплат) – эти сведения налоговая получает автоматически от банка. Фактически из обязательной отчётности остаются только сведения per сотрудникам для соцфондов.
Так, работодатели на АУСН продолжают подавать единый отчёт ЕФС-1 (разделы 1.1 и 1.2, содержащие сведения о стаже работников), но и его заполнение значительно упрощено при использовании данных из банка.
Сравнение УСН и АУСН
Ниже приведена сравнительная таблица, отражающая ключевые различия между традиционной упрощенной системой налогообложения (УСН) и автоматизированной упрощённой системой (АУСН):
| Параметр | УСН (упрощенка) | АУСН (автоупрощенка) |
| Лимит годового дохода | До 490,5 млн ₽ в 2026 году (после применения коэффициента-дефлятора). При превышении 60 млн ₽ в год – компания обязана платить НДС по ставкам 5–7% (до 490,5 млн) или 22%. | До 60 млн ₽ в год. Превышение лимита исключает применение АУСН (необходим переход на другой режим). НДС не применяется вовсе при любой выручке до 60 млн. |
| Ограничение по сотрудникам | До 130 сотрудников (по закону, предельная численность для УСН увеличена до 130). | До 5 сотрудников (штатных и по ГПХ). Ограничение делает АУСН доступной лишь для микробизнеса. |
| Ставки налога | 6% с доходов или 15% с прибыли (доходы минус расходы). В некоторых регионах действуют пониженные ставки (например, 1% и 5%) для определённых видов бизнеса. Есть минимальный налог 1% от доходов при объекте «доходы минус расходы». | 8% с доходов или 20% с прибыли. Ставки единые по всей РФ, льгот по снижению ставки нет. Минимальный налог 3% от доходов при объекте «доходы минус расходы». |
| НДС | Не платится до определённого порога выручки. При доходах свыше 20 млн ₽ в год автоматически наступает обязанность уплачивать НДС (по ставке 5%, 7% или 22% в зависимости от выручки). | Не платится вовсе. Плательщики на АУСН освобождены от НДС независимо от размера выручки (предел – 60 млн ₽, после которого режим применяется быть не может). |
| Страховые взносы | ИП платит фиксированные взносы «за себя» (на пенсионное и медицинское страхование) ежегодно + все работодатели платят взносы за сотрудников (30% фонда оплаты труда, снижено до ~15% при УСН) в ПФР/ФОМС/ФСС. | Не уплачиваются ни ИП за себя, ни за сотрудников (0% тарифы). Остаётся лишь взнос на травматизм (несчастные случаи) за сотрудников. Это значительно снижает нагрузку на фонд оплаты труда. |
| Отчётность | Необходимо сдавать годовую декларацию по УСН, расчеты по страховым взносам ежеквартально, форму 6-НДФЛ ежеквартально (если есть работники), отчет СЗВ-М ежемесячно и др. | Годовая налоговая декларация отменена. Отчеты 6-НДФЛ и по взносам не требуются при использовании уполномоченного банка. Остаются только кадровые отчеты (ЕФС-1) и уведомление о переходе на режим. Налоговая сама формирует расчеты налогов. |
| Регион применения | Действует по всей России (все субъекты РФ). | Действует только в регионах, участвующих в эксперименте (большинство регионов РФ, кроме отдельных, см. ФНС). Юрлицо или ИП должны быть зарегистрированы в таком регионе. |
| Совмещение с другими режимами | Можно совмещать с патентной системой (ПСН) по разным видам деятельности в ряде случаев (УСН и патент одновременно). Также можно иметь наемных сотрудников и оставаться на УСН. | Нельзя совмещать с патентом или другими спецрежимами – АУСН применяется как единый режим для всей деятельности. Также запрещено иметь филиалы и заниматься видами деятельности вне разрешенных законом. |
Как видно из таблицы, АУСН имеет более жёсткие ограничения по масштабу бизнеса, но и предоставляет значительные льготы в части налогов и отчетности.
Однако, переходить на АУСН имеет смысл не всем. Если ваш доход стабильно невысок (например, менее 15 млн ₽ в год), то на обычной УСН вы и так не платите НДС, а ставка 6% ниже, чем 8% на АУСН. Также при очень высоком уровне расходов (небольшой чистой прибыли) ставка 15% на УСН может оказаться выгоднее, чем 20% на АУСН. К тому же, АУСН не подойдет, если ваши контрагенты требуют счета-фактуры с НДС – на АУСН вы не начисляете НДС и не можете предоставлять вычет контрагентам.
Итог:
Авто-УСН – действительно самая выгодная налоговая система для бизнеса в ситуациях, когда выполняются критерии режима и бизнес «дорос» до верхних пределов упрощенки, но не хочет сталкиваться с НДС и лишней бюрократией. Для микробизнеса без больших оборотов АУСН позволяет существенно сэкономить на налогах и отчётности, обеспечивая государству всё необходимое автоматически.
Перед переходом стоит взвесить все за и против, оценить свои доходы/расходы и убедиться, что ваш регион и сфера деятельности подходят под требования эксперимента. Если условия подходят – АУСН может стать отличным решением, облегчающим жизнь предпринимателю и уменьшающим налоговую нагрузку